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Los incentivos fiscales a las empresas en América Latina y el Caribe

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Autor institucional:
  • NU. CEPAL
Signatura: LC/TS.2019/50 84 p. Editorial: CEPAL, OXFAM septiembre 2019

Descripción

El objetivo de esta investigación es analizar la política de incentivos tributarios a las empresas en los países de América Latina, de manera de promover el debate y la revisión de estos instrumentos a fin de configurar un sistema tributario que promueva la inversión, sin dejar de proveer los recursos necesarios para cumplir los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS).
La cantidad de recursos que se dejan de recaudar debido a los incentivos tributarios alcanza magnitudes no despreciables, tanto en relación con el tamaño de la economía como en lo que respecta a la recaudación total y al gasto público en salud, educación y protección social. Además, los resultados de los escasos estudios costo-beneficio realizados en la región muestran que dichos incentivos no son eficientes en función de los costos, por lo que existe un amplio espacio para avanzar en su racionalización y mejorar su diseño y focalización.
La efectividad de los incentivos tributarios depende, en gran medida, de una buena gobernanza en su diseño, implementación, seguimiento y evaluación, donde la transparencia y rendición de cuentas adquieren particular relevancia. Si bien la region ha avanzado en lo que se refiere a la medición y publicación de su costo fiscal, todavía queda mucho camino por transitar en pos de mejorar su gobernanza. En el presente documento se presentan lineamientos en ese sentido.

Índice

Resumen .-- Introducción .-- I. Breve contextualización del tema: ¿Qué son los gastos tributarios e incentivos fiscales a la inversión? ¿Cuáles son sus objetivos y posibles beneficios y costos? .-- II. Gastos tributarios en América Latina: los desafíos de su medición y las principales tendencias observadas en los últimos años .-- III. Situación actual de los incentivos fiscales a las empresas en la región .-- IV. Revisión de la literatura sobre el impacto de los incentivos fiscales .-- V. La gobernanza y la economía política de los incentivos tributarios a las empresas .-- VI. Conclusiones y desafíos de política.